Главная > Частный дом > Госпошлина кбк расшифровка в. Кбк по страховым взносам во внебюджетные фонды рф. Страховые взносы на медицинское страхование

Госпошлина кбк расшифровка в. Кбк по страховым взносам во внебюджетные фонды рф. Страховые взносы на медицинское страхование

КБК на 2017 год изменились. Новые коды бюджетной классификации на 2017 год Минфин опубликовал заранее. Удобная таблица КБК в большой статье.

Что такое КБК и для чего он нужен

КБК расшифровывается как код бюджетной классификации. КБК на 2017 год представляет собой цифровой код, благодаря которому ведомства могут установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствие могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.

В платежном поручении для указания кода бюджетной классификации отведено поле 104.

  • Образец заполнения платежного поручения в 2017 году
  • Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году
  • Очередность платежа в платежном поручении в 2017 году
  • УИН в платежном поручении с 2017 года: где взять

Из чего состоит КБК

Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, разделенных на 4 блока.

1. Блок администратора . Состоит из 3 цифр и необходим для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства.

Например, 182 - налоговые платежи, 392 - платежи в ПФР.

2. Доходный блок . Состоит из 10 цифр, обозначающих ту или иную категорию платежа. Первая цифра в блоке определяет вид доходов. Налоговые платежи обозначаются цифрой «1», перечисление безвозмездных денежных сумм - «2», поступление от предпринимательства «3».

Вторая и третья цифра указывают на конкретный вид налога или перечисления. Например, за НДФЛ закреплен код 01, за налогом на имущество - 06.

См. также: КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников

Соответствие доходов согласно Российскому бюджетному кодексу определяется в следующих 5 цифрах из них первые 2 — это статья, а последующие 3 — это подстатья.

Уровень бюджета получателя определяется в последних 2 знаках блока, например, местный, федеральный, пенсионный и другие.

3. Программный блок . Состоит из 4 цифр и используется с целью раздельного учета поступлений по налогам, пеням, денежным взысканиям. Например, для налогов код - 1000.

4. Классифицирующий блок . Состоит из 3 цифр и указывает на вид дохода, который получают государственные ведомства. В частности, 110 - это налоговые доходы, 150 - безвозмездные поступления, 170 - доходы от операций с активами.

Для удобства структуру КБК мы показали на схеме ниже.

Как узнать КБК на 2017 год

КБК на 2017 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н (в ред. приказа Минфина России от 20.06.2016 № 90н).

Кодов очень много и запомнить их трудно, поэтому мы составили удобную таблицу. Но прежде чем перейти к таблице, поговорим об изменениях.

Редакция журнала «Зарплата» разработала удобный сервис , который поможет определить нужный код. на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.

КБК на 2017 год: изменения

По сравнению с действующими кодами, КБК на 2017 год изменились не существенно.

Во-первых, для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный КБК - 182 1 01 01080 01 1000 1100.

Во-вторых, компании на УСН с объектом доходы минус расходы в 2017 году на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 будут перечислять и авансовые платежи, и минимальный налог.

Кроме того, будут новые КБК по страховым взносам, уплачиваемым в ФНС. Они утверждены приказом Минфина России от 17.12.2016 № 230н. И различаются в зависимости от того, за какой период уплачиваются взносы. Подробнее смотрите "Новые КБК по страховым взносам на 2017 год".

Таблица КБК на 2017 год

Таблицу кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 года мы сделали по данным Минфина России. Вам остается только выбрать необходимый КБК и вписать его в поле 104 платежного поручения.

КБК по НДФЛ на 2017 год

Наименование платежа

КБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 1000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

КБК по налогу на прибыль на 2017 год

Наименование платежа

КБК

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет(кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 1000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 1000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 1000 110

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 1000 110

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

182 1 01 01040 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 0000 110.

КБК по НДС на 2017 год

КБК по страховым взносам на 2017 год

Таблица. Новые КБК по страховым взносам на 2017 год

Вид платежа

КБК за периоды до 2017 года

КБК за периоды с 2017 года

Пенсионные взносы

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Медицинские взносы

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени по медицинским взносам

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы по медицинским взносам

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на случай болезни и материнства

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени по взносам на случай болезни и материнства

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы по взносам на случай болезни и материнства

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

182 1 02 02131 06 1010 160 - если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160 - если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

182 1 02 02132 06 1010 160 - если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160 - если тариф зависит от спецоценки

КБК по УСН на 2017 год

КБК по ЕНВД на 2017 год

КБК по ЕСХН на 2017 год

КБК по транспортному налогу на 2017 год

КБК по налогу на имущество организаций на 2017 год

КБК по налогу на имущество физических лиц на 2017 год

Наименование платежа

КБК

Налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе

182 1 06 01010 03 1000 110

Налог, взимаемый в границах городских округов

182 1 06 01020 04 1000 110

Налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 01020 11 1000 110

Налог, взимаемый в границах внутригородских районов

182 1 06 01020 12 1000 110

Налог, взимаемый в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

Налог, взимаемый в границах сельских поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

Налог, взимаемый в границах городских поселений

182 1 06 01030 13 1000 110

КБК по земельному налогу на 2017 год для организаций

Наименование платежа

КБК

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 13 1000 110

КБК по земельному налогу на 2017 год для физических лиц

Наименование платежа

КБК

Земельный налог, взимаемый в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 01010 03 1000 110

Земельный налог, взимаемый в границах городских округов

182 1 06 01020 04 1000 110

Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 01020 11 1000 110

Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов

182 1 06 01020 12 1000 110

Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений

182 1 06 01030 13 1000 110

КБК на 2017 год по патенту

КБК по водному налогу на 2017 год

КБК на госпошлину на 2017 год

Наименование платежа

КБК

по разбирательствам в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 1000 110

по разбирательствам в Конституционном суде РФ

182 1 08 02010 01 1000 110

по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ

182 1 08 02020 01 1000 110

по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ

182 1 08 03010 01 1000 110

по разбирательствам в Верховном суде РФ

182 1 08 03020 01 1000 110

за госрегистрацию:
- организаций;
- предпринимателей;
- изменений, вносимых в учредительные документы;
- ликвидации организации и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

(если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))

за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней - продажу, аренду и другие

321 1 08 07020 01 1000 110

за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций

182 1 08 07030 01 1000 110

за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет

000 1 08 07081 01 1000 110

за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений

188 1 08 07141 01 1000 110

за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста

000 1 08 07142 01 1000 110

(в разрядах 1-3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1-3 КБК код администратора «000» нельзя.)

за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

182 1 08 07320 01 1000 110

КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2017 году

КБК на штрафы в 2017 году

Наименование платежа

КБК

за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ

182 1 16 03010 01 6000 140

за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ

182 1 16 90010 01 6000 140

за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ

182 1 16 03020 02 6000 140

за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов

182 1 16 06000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)

392 1 16 20010 06 6000 140

выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

392 1 16 20050 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России)

393 1 16 20020 07 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России)

394 1 16 20030 08 6000 140

за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции

141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор)

160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование)

188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России)

(Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14-17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)

за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ

182 1 16 36000 01 6000 140

за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ

182 1 16 43000 01 6000 140

Аббревиатура КБК является практически родной для всех представителей бухгалтерской профессии, сотрудников бюджетных организаций, для банковских операционистов, для ИП, а так же, для юридических лиц. Если изъясняться простыми словами, то это процесс, при котором бухгалтера и предприниматели делают оплаты по взносам, налогам, штрафам, пени, сборам в общий федеральный бюджет. Но сама оплата происходит через платежные поручения, и для каждого вида оплаты существует свой определенный код, который нужно указывать при заполнении платежной квитанции. Указываются эти коды в поле №104. Это такой счет, через который вышеуказанные люди делают оплаты в бюджет страны. Именно для этого им так необходимо знать о КБК на 2017 год.

Все кода очень длинные, состоящие из двадцати цифр. Отдельные цифры несут определенную информацию:

1) первые цифры — это код органа государства;
2) затем идет группа этого дохода, одна единственная цифра – код дохода платежа;
3) следующие две цифры означают код платежа или налога;
4) последующие пять цифр это статья и подстатья налога;
5) затем две цифры определяют в какой бюджет идет уплата, его уровень (федеральный, региональный или бюджет какого-либо фонда);
6) дальше четыре цифры указывают на «причину» оплаты, их может быть три:

  • уплата своего налога (сбор, взнос);
  • оплата штрафа по налогу;
  • оплата пени за штраф по налогу.

7) последние три цифры означаю классификацию дохода:

  • налоговый доход;
  • не налоговый;
  • от собственности и т.д.

Изменяются эти коды довольно часто, могут даже из года в год при нестабильности налоговой системы страны. Предприниматели и бухгалтера просто обязаны знать изменения и следить за ними, дабы не отправить средства на «не тот» счет. А налоговую службу будет мало интересовать то, что Вы ошиблись при выборе или написании кода.

Изменения КБК в предстоящем году

Минфин Российской Федерации двадцатого июля 2016 года выдал приказ №90н, согласно которого были внесены изменения в указаниях по применению бюджетной классификации в РФ. Ранее такой порядок регулировался приказом того же министерства от 2013 года №65н. Такие изменения должны коснуться составления, а так же выполнения бюджетов бюджетной системы РФ на следующие 3 года (2017, 2018 и 2019 года).

С этого следует, что в 2017 году предприниматели, уплачивая налоги за нынешний 16-й год, должны будут придерживаться всех изменений КБК, которые изложены в приказе Минфина, не допускать ошибок при составлении платежных поручений. Эти изменения касаются организаций, фирм и ИП, которые работают по так называемой «упрощенке», что означает упрощенную систему налогообложения для них.

Последние новости по измененным КБК

Изменения наступят пока для двух кодов. Появляется новый КБК по налогу на прибыль организаций, связанных с прибылью иностранных компаний – это 182 1 01 01080 01 0000 110. Вторая новинка означает что теперь не будет отдельного кода для минимального налога. Теперь код при «упрощенке» будет такой же, как и при едином налоге – 182 1 05 01021 01 0000 110.

Таблица для уплаты КБК по-новому

Каждый сможет самостоятельно определить нужный ему код, посмотрев в таблицу, для этого нужно знать назначение платежа. В таблице представлен полный перечень КБК на 2017 год, кроме кода страховых взносов, они будут утверждены в самом конце 2016 года.

Итак, справочник КБК на 2017 год :

Для НДС 2017

Налог на прибыль организаций 2017

Назначение платежа КБК
Федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 1000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110
С дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110

Коды бюджетной классификации для НДФЛ 2017

Транспортный налог 2017

Страховые взносы в ПФР 2017

Назначение платежа КБК
На пенсионное страхование в ПФР за работников 392 1 02 02010 06 1000 160
На пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ 392 1 02 02140 06 1100 160
На пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200 160
На страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 392 1 02 02131 06 1000 160
На страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 392 1 02 02132 06 1000 160 *-будет применяться только для уплаты взносов за 2016 год

Страховые взносы в ФСС 2017

Страховые взносы на ОМС 2017

Земельный налог для компаний 2017

ЕНВД 2017

УСН 2017

ЕСХН 2017

КБК на патент в 2017 году

Налог на имущество физлиц 2017

Земельный налог для физлиц 2017

Водный налог 2017

КБК на госпошлину на 2017 год

Назначение платежа КБК
По разбирательствам в арбитражных судах 182 1 08 01000 01 1000 110
По разбирательствам в Конституционном суде РФ 182 1 08 02010 01 1000 110
По разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ 182 1 08 02020 01 1000 110
По разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ 182 1 08 03010 01 1000 110
По разбирательствам в Верховном суде РФ 182 1 08 03020 01 1000 110
За госрегистрацию: – организаций; – предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия 182 1 08 07010 01 1000 110 (если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))
За госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие 321 1 08 07020 01 1000 110
За право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций 182 1 08 07030 01 1000 110
За совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет 000 1 08 07081 01 1000 110
За регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений 188 1 08 07141 01 1000 110
За проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста 000 1 08 07142 01 1000 110 (в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)
За рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании 182 1 08 07320 01 1000 110

КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2017 году

КБК на штрафы в 2017 году

Назначение платежа КБК
За нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ 182 1 16 03010 01 6000 140
За нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ 182 1 16 90010 01 6000 140
За нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ 182 1 16 03020 02 6000 140
За административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях 182 1 16 03030 01 6000 140
За нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов 182 1 16 06000 01 6000 140
За нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ) 392 1 16 20010 06 6000 140 выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ 392 1 16 20050 01 6000 140
За нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России) 393 1 16 20020 07 6000 140
За нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России) 394 1 16 20030 08 6000 140
За административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции 141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор) 160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование) 188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России) (Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)
За нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140
За нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ 182 1 16 36000 01 6000 140
За уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ 182 1 16 43000 01 6000 140

С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации - это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2017 году меняется получатель платежей. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию. Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.

Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС. Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017?

Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2017 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.

Новые КБК по взносам

Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями , внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке .

Вид платежа

Новые КБК с 2017 года

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название -минимальные фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП)

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название - взносы в ФОМС)

182 1 02 02103 08 1011 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за себя, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (прежнее название 1-процентные дополнительные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП)

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей)

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя

182 1 02 02103 08 1013 160

На обязательное пенсионное страхование работников

182 1 02 02010 06 1010 160

На обязательное медицинское страхование работников

182 1 02 02101 08 1013 160

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:

  • 393 1 02 02050 07 1000 160.

Переходный период

Как видим, проблемы с выбором КБК на границе 2016-2017 годов могут возникнуть в двух ситуациях:

  1. При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 году для ИП за себя (с доходов свыше 300 тысяч рублей). Если предприниматель уже уплатил этот один процент в 2016 году, то денежные средства ушли на реквизиты ПФР. Если же уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то перечислять его надо уже в ИФНС по новому КБК (182 1 02 02140 06 1200 160).
  2. При уплате страховых взносов работодателями за декабрь 2016 года в январе 2017-го. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они оплачиваются уже в 2017 году. Поступление оплаты происходит уже на реквизиты налоговых инспекций. По сути, это будет первым платежом страхователей на новые КБК.

В этой таблице мы указали КБК для страхователей, перечисляющих в январе 2017 года взносы за декабрь 2016 года.

Мы составили таблицу КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации поменялись, с 1 января действует 12 новых кодов. Минфин ввел новый код по налогу на прибыль, страховым взносам, и отменил код по минимальному налогу. Проверьте по переходной таблице, что писать в платежках.

Минфин утвердил новый КБК по налогу на прибыль

Новый код бюджетной классификации (КБК) - 18210101090010000110. По нему компании будут платить налог на прибыль с доходов по обращающимся облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года.

Минфин направил приказ от 09.06.17 №87н с новым кодом на регистрацию в Минюсте. Этот КБК начнет применяться с 1 января 2018 года, но только после того, как Минюст зарегистрирует приказ.

Какие КБК изменились в 2017 году

Итак, какие коды бюджетной классификации на 2017 год изменились? С 2017 года используйте новые КБК по трем основным платежкам:

  • появится новый КБК по налогу на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний - 182 1 01 01080 01 1000 110.
  • отдельного кода для минимального налога не будет. Теперь минимальный налог при УСН будет перечисляться по тому же КБК, что и единый налог - 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • изменились КБК по страховым взносам.

Таблица действующих кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 год

Вы сможете самостоятельно разобраться, какой КБК нужно указывать для оплаты налога (недоимки), а какой – для оплаты пени или штрафа, прочитав нашу инструкцию дальше. А сейчас переходим непосредственно к таблице с кодами КБК на 2017 год .

КБК 2017. НДС

КБК 2017. Налог на прибыль организаций

Назначение платежа

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01013 01 1000 110

182 1 01 01014 02 1000 110

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01070 01 1000 110

с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

Коды бюджетной классификации 2017. НДФЛ

КБК 2017. Транспортный налог

КБК 2017. Налог на имущество организаций

КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применялись только для уплаты взносов до 31 декабря 2016 года)

См. также Все изменения по страховым взносам

Назначение платежа

на пенсионное страхование в ПФР за работников

392 1 02 02010 06 1000 160

392 1 02 02140 06 1100 160

392 1 02 02140 06 1200 160

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1

392 1 02 02131 06 1000 160

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2

392 1 02 02132 06 1000 160

КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применяются с 1 января 2017 года)

Назначение платежа

За периоды до 2017 года (например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность)

За периоды с 2017 года (взносы за январь и далее)

на пенсионное страхование за работников

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК 2017. Страховые взносы в ФСС с 2017 года и старые периоды

Назначение платежа

182 1 02 02090 07 1000 160

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

 182 1 02 02090 07 1010 160

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года)

 393 1 02 02090 07 1000 160

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Внимание! Код года не поменялся, так как взносы на травматизм остались в ФСС.

393 1 02 02050 07 1000 160

КБК 2017. Страховые взносы на ОМС (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года)

КБК 2017. Страховые взносы на ОМС с 2017 года

Назначение платежа

в бюджет ФФОМС за работников

(за периоды до 2017 года. Например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность)

182 1 02 02101 08 1011 160

в бюджет ФФОМС за работников

(за периоды с 2017 года - взносы за январь и далее)

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02103 08 1011 160

на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

(взносы ИП за 2017 год)

 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК 2017. Земельный налог для компаний

Назначение платежа

182 1 06 06031 03 1000 110

в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06033 05 1000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 13 1000 110

КБК 2017. ЕНВД

КБК 2017. УСН

КБК 2017. ЕСХН

КБК на патент в 2017 году

Коды бюджетной классификации 2017. Налог на имущество физлиц

Назначение платежа

182 1 06 01010 03 1000 110

в границах городских округов

182 1 06 01020 04 1000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 01020 11 1000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 01020 12 1000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

в границах городских поселений

182 1 06 01030 13 1000 110

КБК 2017. Земельный налог для физлиц

Назначение платежа

в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 06041 03 1000 110

в границах городских округов

182 1 06 06042 04 1000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06042 11 1000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 06042 12 1000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 06043 05 1000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06043 10 1000 110

в границах городских поселений

182 1 06 06043 13 1000 110

КБК 2017. Водный налог

КБК на госпошлину на 2017 год

Назначение платежа

по разбирательствам в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 1000 110

по разбирательствам в Конституционном суде РФ

182 1 08 02010 01 1000 110

по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ

182 1 08 02020 01 1000 110

по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ

182 1 08 03010 01 1000 110

по разбирательствам в Верховном суде РФ

182 1 08 03020 01 1000 110

за госрегистрацию:
– организаций;
– предпринимателей;
– изменений, вносимых в учредительные документы;
– ликвидации организации и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

(если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))

за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие

321 1 08 07020 01 1000 110

за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций

182 1 08 07030 01 1000 110

за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет

000 1 08 07081 01 1000 110

за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений

188 1 08 07141 01 1000 110

за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста

000 1 08 07142 01 1000 110

(в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)

за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

182 1 08 07320 01 1000 110

КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2017 году

КБК на штрафы в 2017 году

Назначение платежа

за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ

182 1 16 03010 01 6000 140

за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ

182 1 16 90010 01 6000 140

за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ

182 1 16 03020 02 6000 140

за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов

182 1 16 06000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)

392 1 16 20010 06 6000 140

выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

392 1 16 20050 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России)

393 1 16 20020 07 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России)

394 1 16 20030 08 6000 140

за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции

141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор)

160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование)

188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России)

(Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)

за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ

182 1 16 36000 01 6000 140

за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ

182 1 16 43000 01 6000 140

Переходная таблица КБК по налогам.

Переходная таблица КБК по страховым взносам.

Вид платежа (страховые взносы)

Старый код

Новый код

за периоды до 2017 года

за периоды с 2017 года

Страховые взносы на ОПС

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на ОМС

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на соцстрах

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

392 1 02 02131 06 1000 160

182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

392 1 02 02132 06 1000 160

182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Зачем нужен КБК

Чтобы уплатить налог, пени или штраф, вы заполняете платежное поручение. И в поле 104 указываете код, который действует в 2017 году. Мы собрали актуальные коды бюджетной классификации. Если вы ошибетесь, налоговики не засчитают налог. Проверьте себя с помощью

На какие КБК платить пени и штрафы в 2017 году? КБК для уплаты пеней и штрафов отличаются от кодов, по которым компания уплачивает текущие платежи. Поэтому мы сделали отдельные таблицы на пени и штрафы.

КБК по НДС на 2017 год. Пени и штраф.

КБК по налогу на прибыль в 2017 году. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 2100 110

182 1 01 01013 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 01 01014 02 3000 110

при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

с дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

КБК по НДФЛ на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

уплачиваемый налоговым агентом

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 3000 110

КБК по транспортному налогу на 2017 год. Пени и штраф

КБК по налогу на имущество организаций на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 3000 110

КБК по страховым взносам в 2017 году*. Пени и штраф

Вид платежа

КБК в 2016 году

КБК в 2017 году для уплаты взносов

за декабрь 2016 года

за январь и следующие месяцы

Страховые взносы на пенсионное страхование (основной тариф)

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

392 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

392 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на медицинское страхование

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

392 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

392 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

393 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

393 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

КБК по земельному налогу на 2017 год для компаний. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

в границах городских округов

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

КБК на ЕНВД в 2017 году. Пени и штраф

КБК при УСН в 2017 году. Пени и штраф

КБК для ЕСХН на 2017 год. Пени и штраф

КБК на патент в 2017 году. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

налог в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 2100 110

182 1 05 04010 02 3000 110

налог в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 2100 110

182 1 05 04020 02 3000 110

налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 2100 110

182 1 05 04030 02 3000 110

налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 2100 110

182 1 05 04040 02 3000 110

в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 2100 110

182 1 05 04050 02 3000 110

КБК по налогу на имущество физлиц на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

В г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе

182 1 06 01010 03 2100 110

182 1 06 01010 03 3000 110

в границах городских округов

182 1 06 01020 04 2100 110

182 1 06 01020 04 3000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 01020 11 2100 110

182 1 06 01020 11 3000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 01020 12 2100 110

182 1 06 01020 12 3000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 2100 110

182 1 06 01030 05 3000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 01030 10 2100 110

182 1 06 01030 10 3000 110

в границах городских поселений

182 1 06 01030 13 2100 110

182 1 06 01030 13 3000 110

КБК по земельному налогу на 2017 год для физлиц. Пени и штраф

Назначение платежа

КБК на пени

КБК на штраф

в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 06041 03 2100 110

182 1 06 06041 03 3000 110

в границах городских округов

182 1 06 06042 04 2100 110

182 1 06 06042 04 3000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06042 11 2100 110

182 1 06 06042 11 3000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 06042 12 2100 110

182 1 06 06042 12 3000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 06043 05 2100 110

182 1 06 06043 05 3000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06043 10 2100 110

182 1 06 06043 10 3000 110

в границах городских поселений

182 1 06 06043 13 2100 110

182 1 06 06043 13 3000 110

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Для чего нужны КБК

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Где необходимо указать КБК

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П , для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье « »). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

КБК для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. « »).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».


Рекомендуем также